아버지가 보험계약자인 보험에서 아버지의 사망으로 받은 보험금은 상속재산으로 봅니다. 어머니가 계약자인 보험이라도 실제로 아버지가 보험료를 냈다면 아버지를 계약자로 보아 같은 규정을 적용합니다. 상속재산으로 보는 금액은 받은 보험금 중 아버지가 낸 보험료의 비율만큼입니다. 상속세 및 증여세법 제8조 제1항은 피상속인의 사망으로 받는 생명보험 또는 손해보험의 보험금으로서 피상속인이 보험계약자인 보험계약에 의하여 받는 것을 상속재산으로 본다고 정합니다. 같은 조 제2항은 보험계약자가 피상속인이 아니어도 피상속인이 실질적으로 보험료를 냈다면 피상속인을 보험계약자로 보아 제1항을 적용합니다. 시행령 제4조 제1항은 그 가액을 '지급받은 보험금 총합계액 × 피상속인이 부담한 보험료 ÷ 사망 시까지 납입된 보험료 총합계액'으로 계산하고, 제2항은 피상속인이 부담한 보험료를 보험증권에 적힌 보험료 금액으로 계산하도록 합니다. 계약자와 피보험자가 아버지이고 보험료도 모두 아버지가 냈다면 받으신 1억 5천만 원 전액이 상속재산에 포함됩니다. 보험금이 수익자인 질문자에게 바로 지급되었더라도 마찬가지입니다. 제8조는 누가 보험금을 받는지를 따지지 않고, 피상속인의 사망으로 받는 보험금으로서 피상속인이 계약자이거나 실질적으로 보험료를 낸 것인지만 봅니다. 어머니가 계약자인 보험은 아버지가 보험료 전부를 냈다면 전액, 일부만 냈다면 그 비율만큼 상속재산이 되고, 어머니가 직접 낸 보험료에 대응하는 부분은 이 규정으로 상속재산이 되는 범위에 들어가지 않습니다. 예를 들어 그 보험에서 1억 원이 나왔고 납입된 보험료 총액 2천만 원 중 아버지가 1천5백만 원을 냈다면, 1억 원 × 1천5백만 원 ÷ 2천만 원 = 7천5백만 원이 상속재산으로 계산됩니다. 반대로 질문자 본인이 계약자로서 직접 보험료를 낸 보험이라면 제8조가 정한 상속재산으로 보는 보험금에 해당하지 않습니다. 상속재산에 포함된다고 바로 세금이 나오는 것은 아니고, 다른 상속재산과 합친 뒤 각종 상속공제를 빼고 과세표준을 계산합니다. 상속인은 제3조의2 제1항에 따라 각자 받았거나 받을 재산을 기준으로 계산한 비율만큼 상속세를 낼 의무가 있고, 제3항에 따라 받은 재산을 한도로 연대하여 납부할 의무도 집니다. 보험금을 받은 질문자의 몫이 그만큼 커질 수 있습니다. 신고는 제67조 제1항에 따라 상속개시일이 속하는 달의 말일부터 6개월 이내이고, 피상속인이나 상속인이 외국에 주소를 둔 경우에는 제4항에 따라 9개월입니다. 같은 조 제2항은 신고서에 상속재산의 종류, 평가가액, 각종 공제 등을 증명하는 서류를 첨부하도록 하므로 보험금 지급 내역서도 챙기세요. 누가 실제로 보험료를 냈는지가 결론을 가르므로 보험증권, 보험료 납입 내역, 출금 계좌의 거래내역을 모아 두시기 바랍니다. 구체적인 사안은 세무사와 상담하시기 바랍니다. ※ 2026년 10월 현행 법령을 기준으로 정리한 일반 정보입니다. 개별 사안은 전문가와 상담하세요.