3년 정도 운영하던 옷가게를 얼마 전 정리하고 폐업신고를 마쳤습니다. 부가가치세는 세무서 안내대로 폐업 확정신고를 따로 했는데, 폐업 전까지 번 사업소득에 대한 종합소득세는 지금 바로 신고해야 하는지 다음 해에 해야 하는지 헷갈립니다. 곧 회사에 취직해 월급을 받을 예정인데, 그 월급과도 합쳐서 신고해야 하나요?
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폐업해도 소득세의 과세기간은 1월 1일부터 12월 31일까지로 바뀌지 않습니다. 그래서 폐업한 해의 사업소득은 지금 따로 신고하는 것이 아니라 그 다음 연도 5월 1일부터 5월 31일까지 종합소득세 확정신고로 신고합니다. 같은 해에 취직해 받은 근로소득이 있으면 사업소득과 합산해 신고해야 합니다.
소득세법 제5조 제1항은 소득세 과세기간을 1월 1일부터 12월 31일까지로 정하고, 과세기간이 중간에 끝나는 경우로는 제2항의 사망과 제3항의 출국만 둡니다. 폐업은 여기에 없습니다. 제70조 제1항은 종합소득금액이 있는 거주자(결손금이 있는 사람 포함)가 다음 연도 5월 1일부터 5월 31일까지 신고하도록 정하고, 제14조 제2항은 사업소득금액과 근로소득금액 등을 합한 금액을 종합소득금액으로 정합니다. 반면 부가가치세는 다릅니다. 부가가치세법 제5조 제3항은 폐업하는 경우 과세기간을 폐업일까지로 하고, 제49조 제1항은 폐업일이 속한 달의 다음 달 25일 이내에 확정신고하도록 정합니다. 질문자께서 이미 하신 신고가 이것입니다.
회사에서 하는 연말정산은 근로소득만 정산하므로 옷가게 사업소득은 반영되지 않습니다. 따라서 다음 해 5월에 사업소득과 근로소득을 합해 직접 신고하셔야 합니다. 이때 회사에서 받은 근로소득 원천징수영수증을 함께 준비하시면 됩니다. 사업소득금액은 제70조 제4항에 따라 장부로 계산했다면 장부와 증명서류에 근거한 서류를, 장부가 없다면 추계소득금액 계산서를 붙여 신고합니다.
중간예납도 확인하세요. 제65조 제1항은 종합소득이 있는 거주자에게 직전 과세기간 세액의 2분의 1을 중간예납세액으로 정해 11월 30일까지 징수하도록 하므로, 폐업한 해에도 고지서가 나올 수 있습니다. 같은 조 제3항은 1월 1일부터 6월 30일까지의 실적으로 계산한 세액이 기준액의 100분의 30에 못 미치면 11월 1일부터 30일까지 그 금액으로 신고할 수 있게 합니다. 폐업으로 소득이 크게 줄었다면 이 방법을 검토해 보세요.
폐업 전 매출과 경비 자료, 카드 매출 내역, 임대차 종료 서류는 다음 해 신고 때까지 잘 보관해 두셔야 합니다. 폐업했다고 신고 안내를 따로 받지 못할 수도 있으니, 다음 해 5월 신고 기간을 미리 달력에 표시해 두세요. 신고서 작성이 어렵다면 장부와 자료를 미리 정리해 두는 것만으로도 시간이 크게 줄어듭니다. 적자가 났더라도 신고 의무는 남습니다. 제19조 제2항은 필요경비가 총수입금액을 넘는 금액을 결손금으로 정하는데, 장부로 이를 계산해 두면 같은 해 근로소득과 함께 신고할 때 반영 여부를 따져 볼 수 있습니다. 신고 결과 낼 세금이 많다면 제77조에 따라 납부할 세액이 1천만원을 넘는 경우 일부를 납부기한이 지난 후 2개월 이내에 나누어 낼 수 있습니다.
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※ 2026년 10월 현행 법령을 기준으로 정리한 일반 정보입니다. 개별 사안은 전문가와 상담하세요.
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