세액공제를 받은 납입액과 운용수익을 연금이 아닌 방식으로 찾으면 기타소득으로 보아 15퍼센트 세율로 원천징수됩니다. 이 기타소득은 분리과세되므로 원천징수로 과세가 끝나고, 근로소득과 합산해 종합소득세를 다시 계산하지 않습니다. 소득세법 제20조의3 제1항 제2호는 세액공제를 받은 연금계좌 납입액과 운용실적에 따라 증가된 금액을 연금수령 외의 방식으로 인출하는 것을 연금외수령으로 정하고, 제21조 제1항 제21호는 이를 기타소득으로 정합니다. 제129조 제1항 제6호 나목은 이 기타소득의 원천징수세율을 100분의 15로 정하고, 제14조 제3항 제8호 나목은 연금외수령한 기타소득을 종합소득과세표준에 합산하지 않는 분리과세기타소득으로 정합니다. 지방세법 제103조의13 제1항에 따라 원천징수하는 소득세의 100분의 10이 개인지방소득세로 함께 특별징수됩니다. 연금수령이 되려면 시행령 제40조의2 제3항에 따라 55세 이후 연금수령 개시를 신청하고 가입일부터 5년이 지난 뒤 연금수령한도 안에서 인출해야 하므로, 40대에 해지하면 연금외수령이 됩니다. 질문하신 경우 넣은 2,000만 원 전부가 세액공제를 받은 금액이고 운용수익이 300만 원이라면, 해지 금액 2,300만 원 전체가 과세 대상입니다. 2,300만 원에 15퍼센트를 곱한 345만 원이 소득세로, 그 10퍼센트인 34만 5천 원이 지방소득세로 떼여 약 1,920만 원을 받게 됩니다. 이 금액은 종합소득과세표준에 합산하지 않으므로, 해지 때문에 근로소득에 대한 세금이 다시 늘어나지는 않습니다. 시행령 제40조의3 제1항에 따라 세액공제를 받지 않은 납입액 같은 과세제외금액이 있다면 그 금액이 먼저 인출된 것으로 보아 세금이 붙지 않습니다. 같은 조 제2항 제1호는 인출한 날이 속하는 과세기간에 새로 넣은 연금보험료도 과세제외금액으로 정하므로, 해지하는 해에 넣은 돈이 있다면 그 부분에는 세금이 붙지 않습니다. 해지 사유에 따라 세금이 줄어들 수 있습니다. 같은 법 시행령 제20조의2 제1항은 천재지변, 가입자의 사망이나 해외이주, 가입자 또는 부양가족의 3개월 이상 요양이 필요한 질병·부상, 파산 선고나 개인회생절차개시 결정 등의 사유가 생겨 그 사유가 확인된 날부터 6개월 이내에 서류를 갖추어 인출하는 경우를 정합니다. 이렇게 인출하면 시행령 제40조의2 제3항에 따라 연금수령으로 보고, 법 제129조 제1항 제5호의2에 따라 70세 미만이면 100분의 5의 세율이 적용되며 제14조 제3항 제9호 나목에 따라 분리과세됩니다. 다만 요양 사유로 인출하는 금액에는 같은 조 제2항의 한도가 있습니다. 해지하기 전에 금융회사에 과세제외금액과 예상 세액을 확인하시고, 부득이한 사유에 해당한다면 증빙 서류를 먼저 챙기시기 바랍니다. 구체적인 사안은 세무사와 상담하시기 바랍니다. ※ 2026년 10월 현행 법령을 기준으로 정리한 일반 정보입니다. 개별 사안은 전문가와 상담하세요.