연금수령 개시 후 연금저축 추가 납입, 종합소득세 세액공제 받을 수 있나요?

연금수령 개시를 신청한 날 이후에 넣은 500만 원은 연금계좌 세액공제 대상 납입액으로 넣을 수 없습니다. 소득세법 시행령은 연금수령 개시를 신청한 날 이후에는 연금보험료를 납입하지 않을 것을 연금계좌 납입액으로 보는 요건으로 정하고 있기 때문입니다. 한도 안의 금액이라도 이 요건을 갖추지 못하면 세액공제 대상이 아닙니다. 소득세법 제59조의3 제1항은 종합소득이 있는 거주자가 연금계좌에 납입한 금액 중 일정 금액을 제외한 연금계좌 납입액의 100분의 12(종합소득과세표준을 계산할 때 합산하는 종합소득금액이 4천 500만원 이하인 거주자는 100분의 15)를 종합소득산출세액에서 공제한다고 정합니다. 같은 항 단서는 연금저축계좌 납입액이 연 600만원을 넘으면 그 초과 금액은 없는 것으로 봅니다. 어떤 금액을 연금계좌 납입액으로 볼지는 같은 법 시행령 제40조의2 제2항이 정합니다. 이 항은 연금계좌의 가입자가 다음 각 호의 요건을 모두 갖춘 경우 법 제59조의3 제1항에 따른 연금계좌 납입액(연금보험료)으로 볼 수 있다고 정합니다. 제1호는 연간 1천800만원 등을 합한 금액 이내로 납입할 것이고, 제2호는 연금수령 개시를 신청한 날(연금수령 개시일을 사전에 약정한 경우에는 약정에 따른 개시일) 이후에는 연금보험료를 납입하지 않을 것입니다. 질문하신 분은 연금수령 개시를 신청해 연금을 받고 있는 연금저축계좌에, 신청한 날 이후 500만 원을 넣었습니다. 500만 원은 제1호의 연간 1천800만원 안에 있고 연금저축계좌 600만원 한도 안에도 있습니다. 그러나 제2호는 개시 신청일 이후의 납입을 허용하지 않으므로, 이 500만 원은 제40조의2 제2항 각 호의 요건을 모두 갖춘 납입이 아닙니다. 따라서 제59조의3 제1항의 연금계좌 납입액으로 볼 수 없고, 종합소득세 신고 때 연금계좌세액공제를 받을 수 없습니다. 개시일과 관련해 주의하실 점이 있습니다. 제2호 괄호는 연금수령 개시일을 사전에 약정한 경우 약정에 따른 개시일을 기준으로 삼습니다. 질문하신 경우는 개시를 신청해 이미 연금을 받고 있고 그 신청일 이후에 넣었으므로, 어느 기준으로 보아도 결론은 같습니다. 또 제59조의3 제1항은 세액공제율을 종합소득금액에 따라 100분의 12와 100분의 15로 나누어 정하지만, 이 비율은 연금계좌 납입액으로 인정되는 금액에만 적용됩니다. 이번 500만 원은 처음부터 연금계좌 납입액이 아니므로 어느 공제율도 적용되지 않습니다. 참고로 제59조의3 제1항 각 호는 원천징수되지 아니한 퇴직소득 등 과세가 이연된 소득과, 다른 연금계좌에서 계약을 이전해 납입되는 금액을 연금계좌 납입액에서 뺍니다. 질문하신 500만 원은 새로 넣은 돈이어서 이 제외 항목에 해당하지는 않지만, 시행령 제40조의2 제2항 제2호 때문에 연금계좌 납입액이 되지 못합니다. 구체적인 사안은 세무사와 상담하시기 바랍니다. ※ 2026년 10월 현행 법령을 기준으로 정리한 일반 정보입니다. 개별 사안은 전문가와 상담하세요.