2022년 전자세금계산서 3천만 원, 전자계산서 3천5백만 원, 총매출액 1억 2천만 원 규모의 사업을 운영하시면서 2023년에 신고할 종합소득세가 얼마나 나올지, 신고 대상 기간과 분할납부 가능 여부가 궁금하신 상황으로 보입니다. 먼저 '종합소득세는 전년도 1년치 소득에 대해 신고·납부한다'는 기본 구조를 확인해야 합니다. ①2023년에 신고하는 종합소득세는 2022년 1월 1일부터 12월 31일까지 발생한 사업소득(매출-필요경비)을 기준으로 산정합니다. ②신고·납부 기한은 원칙적으로 매년 5월 1일부터 5월 31일까지이며, 성실신고확인대상 사업자는 6월 30일까지 연장됩니다. ③소득금액은 매출액에서 필요경비를 공제해 산정하는데, 장부를 기장하지 않았다면 업종별 기준경비율 또는 단순경비율을 적용해 추계로 소득금액을 계산하게 됩니다. ④매출 1억 2천만 원 규모라면 업종에 따라 기준경비율 적용 대상(전년도 수입금액이 업종별 기준금액을 초과하는 경우)에 해당할 가능성이 높아, 단순경비율보다 공제받는 경비 비율이 낮아 세부담이 커질 수 있습니다. '예상 세액 산출'은 업종과 기장 여부에 따라 크게 달라집니다. ①인건비·임대료 지출이 없고 부자재 등 일부 경비만 있다면 필요경비 인정 폭이 제한적이어서, 실제 남는 소득금액이 매출 대비 상당히 높게 잡힐 수 있습니다. ②소득금액이 산정되면 종합소득공제(기본공제 등)를 차감한 과세표준에 6~45%의 누진세율을 적용해 산출세액을 계산하고, 여기서 사업자카드 사용분에 대한 세액공제 등을 반영해 최종 결정세액을 산출합니다. ③정확한 세액은 업종코드, 기준·단순경비율 적용 여부, 각종 공제 항목을 모두 반영해야 산출 가능하므로 이 자리에서 구체적 금액을 단정하기는 어렵습니다. ④기장을 하지 않고 추계로 신고할 경우 무기장가산세(산출세액의 20%)가 부과될 수 있어, 장부 작성 여부를 먼저 점검하시는 것이 좋습니다. '분할납부'는 세액 규모에 따라 가능합니다. ①국세기본법령상 납부할 세액이 1천만 원을 초과하면 분납이 가능하며, 1천만 원 초과 2천만 원 이하는 1천만 원을 초과하는 금액을, 2천만 원을 초과하면 그 세액의 50% 이하 금액을 납부기한 경과 후 2개월 이내에 나누어 낼 수 있습니다. ②1천만 원 이하인 경우는 분납이 인정되지 않고 전액 일시납이 원칙입니다. ③분납을 원하면 신고 시 분납신청서를 함께 제출해야 합니다. 따라서 대응 방법으로는, ①정확한 업종코드와 해당 업종의 기준·단순경비율 적용 기준금액을 확인하시고, ②가능하면 간편장부라도 작성해 무기장가산세를 피하시며, ③홈택스 모의계산 또는 세무대리인을 통해 정확한 예상세액을 산출해보시고, ④세액이 1천만 원을 초과할 것으로 예상되면 미리 분납 계획을 세워두시기 바랍니다. 정리하면, 2023년 신고분은 2022년 1년치 소득 기준이며, 정확한 세액은 업종·경비율·공제항목에 따라 달라지므로 사전 시뮬레이션이 필요하고 1천만 원 초과 시 분납이 가능합니다. 정확한 것은 세무사와 상담하시길 권해드립니다.