미국주식을 양도해서 생긴 차익을 어떻게 신고해야 하는지, 국내주식 양도와는 어떤 점이 다른지 궁금하신 거죠? 하나씩 확인해 보겠습니다. ▶ 먼저 상황 정리 소득세법 제118조의2 제1항은 해당 자산의 양도일까지 계속하여 5년 이상 국내에 주소 또는 거소를 둔 거주자가 국외에 있는 자산을 양도하여 발생하는 소득에 대해 양도소득세 납세의무를 진다고 규정하고 있습니다. 미국 상장주식도 이 조항의 국외자산에 해당하므로, 5년 이상 국내 거주 요건을 충족하는 거주자라면 애플·테슬라 양도차익에 대해 양도소득세 신고 의무가 발생합니다. 세율은 제118조의5에 따라 주식 등의 경우 20%(지방소득세 2% 별도, 합산 22%) 단일세율이 적용되고, 기본공제는 제118조의7에서 해당 과세기간의 국외자산 양도소득금액에서 연 250만원을 공제하도록 정하고 있습니다. ▶ 해외주식 양도소득세 신고 시 살펴야 할 쟁점 ① 국내 상장주식은 소액주주가 장내에서 양도하면 원칙적으로 비과세되지만, 국외주식은 대주주 여부나 보유 규모와 무관하게 양도차익이 있으면 전액 과세대상이라는 점 ② 기본공제 250만원은 2020년 1월 1일 이후 양도분부터 국내 과세대상 주식과 국외(해외)주식의 양도손익을 합산해서 계산하도록 개정되어, 같은 해에 국내주식과 해외주식을 모두 양도했더라도 두 그룹을 합산한 금액에서 딱 한 번, 연 250만원만 공제받을 수 있다는 점 ③ 국내 대주주 양도차익에 적용되는 3억원 초과분 25% 세율 구간이 국외주식에는 없고, 차익 규모와 무관하게 20%(지방세 포함 22%) 단일세율만 적용된다는 점 ▶ 현실적인 판단 첫째, 애플과 테슬라 양도차익을 종목별로 합산한 뒤 매매수수료 등 실제 지출한 필요경비를 공제하고, 국내 과세대상 주식 양도차익이 있다면 이를 합산한 금액에서 기본공제 250만원을 단 한 번만 차감한 금액이 실제 과세표준이 됩니다. 둘째, 양도가액과 취득가액은 각 거래일 현재 외국환거래법에 따른 기준환율로 원화 환산해서 계산해야 하므로, 매매 시점의 환율에 따라 원화 기준 차익 규모가 달라질 수 있습니다. 셋째, 해외주식 양도소득은 근로소득 등 종합소득에 합산되지 않고 별도로 분류과세되므로, 다른 소득의 세율 구간과 섞여 계산되지 않습니다. ▶ 현실적으로 취할 수 있는 방향 첫째, 이용 중인 증권사에서 연간 해외주식 매매내역서(손익 계산서)를 발급받아 종목별 손익을 먼저 합산 정리합니다. 둘째, 국내 과세대상 주식(대주주 양도분 등) 양도차익이 함께 있다면 국내주식과 해외주식 양도차익을 합산한 금액에서 250만원 공제를 단 한 번만 적용해 신고서를 작성해야 합니다. 셋째, 해외주식은 예정신고 의무가 없으므로, 양도일이 속한 해의 다음 해 5월 1일부터 5월 31일까지 주소지 관할 세무서에 양도소득과세표준 확정신고와 납부를 마치면 됩니다. ※ 이 내용은 일반적인 세무 정보이며, 개별 사안의 구체적인 사실관계에 따라 결론이 달라질 수 있으니 정확한 판단을 위해서는 세무사와 직접 상담하시기 바랍니다.