어머니 소유의 부동산을 자녀에게 이전할 때, '증여'하는 경우와 '상속'하는 경우의 비용(주로 세금) 차이를 문의하신 것으로 보입니다. 부동산 가액이 명시되지 않아 대략적인 원리를 중심으로 안내드립니다. 먼저 증여와 상속의 차이(과세 방식)를 설명드립니다. ① 증여: 어머니(증여자)가 생전에 자녀(수증자)에게 재산을 무상으로 이전하는 것으로, 자녀에게 '증여세'가 과세됩니다. ② 상속: 어머니(피상속인)가 사망하여 자녀(상속인)에게 재산이 이전되는 것으로, '상속세'가 과세됩니다. ③ 즉 생전 이전은 증여(증여세), 사망으로 인한 이전은 상속(상속세)입니다. 핵심적인 차이는 '공제 제도(세금을 부과하지 않는 기본 금액)'입니다. 1. 상속세의 공제: ① 상속세에는 공제 제도가 많아, 일정 금액까지는 상속세가 부과되지 않습니다. ② 예를 들어, 배우자가 없는 경우 '일괄공제 5억 원'이 적용되어 상속재산가액 5억 원까지는 상속세가 부과되지 않는 경우가 많습니다. ③ 만약 피상속인(어머니)에게 배우자(아버지)가 생존해 계신 경우에는, 배우자상속공제 등이 추가되어 통상 10억 원까지는 상속세가 부과되지 않는 경우가 많습니다. ④ 즉 상속세는 공제 금액이 커서, 상속재산이 그 공제 범위 내이면 상속세가 발생하지 않을 수 있습니다. 2. 증여세의 공제: ① 증여세의 경우, 직계존속(어머니)이 성년 자녀에게 증여할 때 '10년간 5천만 원'을 증여재산가액에서 공제합니다(미성년 자녀는 2천만 원). ② 즉 증여 시점부터 과거 10년 이내에 어머니로부터 증여받은 재산이 없다는 전제하에, 5천만 원까지는 공제되고, 5천만 원을 초과하는 부분에 대해 증여세를 납부해야 합니다. ③ 즉 증여세의 공제 금액(5천만 원)은 상속세의 공제 금액(5억 원 이상)에 비해 훨씬 적습니다. 따라서 세금 크기의 차이를 정리하면 다음과 같습니다. ① 증여세와 상속세의 '구간별 세율'은 동일합니다(같은 세율 구조). ② 그러나 '공제되는 금액의 크기'가 크게 다릅니다. 상속세는 5억 원(배우자 있으면 10억 원 등)까지 공제되는 반면, 증여세는 5천만 원만 공제됩니다. ③ 따라서 같은 부동산을 이전하더라도, 공제 금액이 훨씬 큰 '상속'의 경우가 세금 부담이 적고, 공제 금액이 적은 '증여'의 경우가 증여세 부담이 더 클 가능성이 높습니다. ④ 즉 부동산 가액이 상속세 공제 범위(5억 원 또는 10억 원) 내라면, 상속으로 이전하면 상속세가 없을 수 있으나, 증여로 이전하면 5천만 원 초과분에 대해 증여세가 발생할 수 있습니다. 또한 세금 외에 '취득세 등 지방세'도 발생합니다. ① 증여든 상속이든, 부동산을 이전등기하면 취득세 등의 지방세가 발생합니다. ② 취득세율은 취득 원인(증여/상속)과 주택 수·지역 등에 따라 다릅니다. 일반적으로 증여로 취득하는 경우의 취득세율이 상속으로 취득하는 경우보다 높은 경우가 있으나, 보유 주택 수·지역·주택 여부 등에 따라 증여와 상속의 취득세가 같을 수도 있고 다를 수도 있습니다. ③ 따라서 취득세도 증여/상속에 따라 차이가 날 수 있으므로 함께 고려하셔야 합니다. 따라서 대응 방법으로는, ① 부동산 가액을 확인하여, 상속세 공제 범위(배우자 없으면 약 5억 원, 배우자 있으면 약 10억 원) 내라면 상속이 세금 부담이 적고, 증여는 5천만 원만 공제되어 초과분에 증여세가 발생하므로, 일반적으로 증여보다 상속의 세금 부담이 적을 가능성이 높음을 이해하시고, ② 다만 증여·상속에는 취득세 등 지방세도 발생하며 그 세율이 다를 수 있으므로 함께 고려하시며, ③ 정확한 세액(증여세·상속세·취득세)은 부동산의 정확한 가액과 가족 관계, 기존 증여 이력 등에 따라 달라지므로, 세무사나 관할 세무서(국세청 126)에 구체적 사정을 가지고 상담하시기 바랍니다. ④ 세금뿐 아니라, 증여·상속의 시기·방법(사전 증여의 절세 효과, 상속 시 유류분 등)도 종합적으로 고려하시는 것이 좋습니다. 정리하면, 증여세와 상속세는 세율은 같으나 공제 금액이 크게 달라(상속 5억 원 이상 vs 증여 5천만 원), 일반적으로 상속이 세금 부담이 적고 증여가 더 클 가능성이 높습니다. 취득세 등 지방세도 함께 발생하니, 정확한 세액은 부동산 가액을 확인하여 세무사·국세청(126)에 상담하시길 권해드립니다.