2022년 봄학기·가을학기에 미국에서 F-1 비자를 받아 공부했고 지금은 한국에 있는데, 어학연수 기간 동안 교내 근로(on campus job)를 하였는데, 이런 경우 지금 세금 신고를 해야 하는지, 세금 신고 프로그램으로 서류를 만든 후 미국 정부에 우편으로 보내야 한다고 아는데 한국 우체국을 통해 국제우편으로 보내도 되는지 문의하신 것으로 보입니다. 먼저 'F-1 학생의 세법상 지위(비거주자)와 신고 서식'을 설명드립니다. ① F-1 비자로 미국에 체류한 지 '햇수로 5년 이하'에 해당하는 연도라면, 그 기간은 세법상 'Exempt Individual(체류일수 계산 면제자)'로서 '비거주자(non-resident alien)'로 취급됩니다. ② 따라서 2022년이 질문자님의 F-1 체류 5년 이내에 해당하는 연도라면, 2022년 세금 신고는 '비거주자용 세금보고 양식인 Form 1040NR'을 사용하셔야 합니다. ③ 즉 일반 거주자용 양식(1040)이 아니라, 비거주자용(1040NR)으로 신고하셔야 합니다. '교내 근로 소득이 있으면 신고 대상'임을 안내드립니다. ① 질문자님은 어학연수 기간 동안 교내 근로(on campus job)를 하여 미국 내 소득이 있으므로, 그 소득에 대해 미국에 세금 신고를 하셔야 합니다. ② 특히, 그 소득에 대해 원천징수(withholding, 급여에서 미리 세금을 뗀 것)가 있었다면, 신고를 통해 정산(환급받을 것이 있으면 환급)받을 수 있으므로, 신고하시는 것이 좋습니다. ③ 즉 교내 근로 소득이 있으므로 세금 신고 대상이 되며, 신고를 통해 정산·환급도 받을 수 있습니다. '신고 서식 작성 방법(1040NR)'을 안내드립니다. ① Form 1040NR(비거주자용)은, '터보택스(TurboTax)'와 같은 대중적인 세금보고 작성 프로그램에서는 제공되지 않는 경우가 많습니다. ② 따라서 ㉠ 1040NR을 지원하는 프로그램(예: Sprintax 등 비거주자 전용 세금 신고 프로그램)을 사용하시거나, ㉡ 미국 세무사·회계사를 통하여 대행을 맡기실 수 있습니다. ③ 즉 비거주자용 서식을 지원하는 프로그램을 이용하거나 전문가에게 맡겨 작성하시기 바랍니다. '우편 제출 방법·신고 기한'을 안내드립니다. ① 세금 보고서는, 프로그램에서 전자 파일링(e-filing)을 지원하지 않는 경우 '우편으로' 보내실 수 있으며, 한국의 우체국이나 국제 배송 업체를 통해 국제우편으로 보내는 것도 가능합니다. ② 신고 기한과 관련하여, 해외 거주자의 경우 (별도 신청 없이) 2개월 자동 연장되어 6월 15일까지 신고할 수 있습니다. ③ 다만, 세법상 비거주자로서 미국에서 발생한 소득에 대해 원천징수(withheld)된 것이 있다면, 그 정산을 위해서는 정규 기한(통상 4월 15일경, 해당 연도에 따라 4월 중순의 특정일)까지 신고를 마치는 것이 좋습니다. ④ 즉 국제우편으로 보내도 되고, 기한은 위와 같으니 참고하시기 바랍니다. 따라서 대응 방법으로는, ① 2022년이 F-1 체류 5년 이내에 해당하는 연도라면 세법상 비거주자로서 비거주자용 양식인 Form 1040NR로 신고하셔야 하고, ② 교내 근로(on campus job) 소득이 있으므로 세금 신고 대상이며 원천징수된 것이 있으면 신고를 통해 정산·환급받을 수 있고, ③ Form 1040NR은 터보택스 등에서 제공되지 않는 경우가 많으므로 1040NR을 지원하는 프로그램(Sprintax 등)을 사용하거나 미국 세무사·회계사에게 대행을 맡기시며, ④ 세금 보고서는 전자 파일링이 안 되면 한국 우체국·국제 배송 업체를 통한 국제우편으로 보내도 되고 해외 거주자는 6월 15일까지 자동 연장되나 원천징수 정산을 위해서는 정규 기한(4월 중순)까지 신고하는 것이 좋으니, 정확한 것은 미국 세무 전문가와 상의하시길 권해드립니다. 정리하면, 2022년이 F-1 체류 5년 이내라면 비거주자용 양식 Form 1040NR로 신고하셔야 하고, 교내 근로 소득이 있으므로 신고 대상이며 원천징수된 것이 있으면 정산·환급받을 수 있습니다. 1040NR은 터보택스에서 안 되는 경우가 많아 Sprintax 등 전용 프로그램이나 세무사를 이용하시고, 국제우편(한국 우체국 등)으로 보내도 되며 해외 거주자는 6월 15일까지 연장되나 원천징수 정산은 정규 기한까지 하는 것이 좋으니, 정확한 것은 미국 세무 전문가와 상의하시길 권해드립니다.