프리랜서로 일하며 작년·올해 모두 간편장부 대상자·환급 대상자라는 연락을 받아 세부 내역을 확인하지 않고 신고·환급을 받아오다가, 국민연금을 내게 되면서 지난 종합소득세 세부 내역을 확인한 상황에서, ① 연소득이 2,400만 원·2,640만 원(21년·22년)인데 종소세 신고금액(과세표준 등)은 690만 원·845만 원으로 되어 있는데 왜 그런지·어떻게 계산되는지, ② '인적공제 150만 원'은 항상 정해진 금액인지·어떤 계산이 있는지, ③ 국민연금 공제는 납부한 금액이 공제되는지 문의하신 것으로 보입니다. 1. '종합소득금액 = 총수입금액 − 필요경비(경비율로 계산)'를 설명드립니다. ① 종합소득금액은, '총수입금액(연소득)에서 필요경비를 뺀 금액'입니다. ② 질문자님은 (장부를 쓰지 않는 대신) '단순경비율' 또는 '기준경비율'로 계산한 필요경비를 공제받으신 것인데, 그 필요경비를 공제한 후의 금액(소득금액)이 690만 원·845만 원인 것입니다. ③ 즉 연소득 2,400만 원·2,640만 원에서, 경비율에 따른 필요경비를 공제하고 남은 소득금액이 690만 원·845만 원으로 계산된 것입니다. ④ 프리랜서(인적용역)의 경우 단순경비율이 높게 적용되어(업종에 따라 다르나 60~70% 이상인 경우도 있음), 총수입에서 상당 부분이 경비로 공제되어 소득금액이 그만큼 줄어든 것입니다. ⑤ 즉 이 소득금액에서 다시 각종 소득공제(인적공제·국민연금 등)를 빼면 '과세표준'이 되고, 그에 세율을 적용하여 세금이 계산됩니다. 2. "'기본공제(인적공제)'는 1인당 150만 원으로 정해진 금액임"을 안내드립니다. ① '인적공제(기본공제)'는, 본인·배우자·부양가족 각 '1인당 150만 원'으로 정해진 금액입니다. ② 즉 별도의 복잡한 계산이 있는 것이 아니라, 기본공제 대상자 1명당 연 150만 원씩 소득에서 공제됩니다(본인은 기본으로 150만 원 공제, 부양가족이 있으면 각 150만 원 추가). ③ 따라서 인적공제(기본공제) 150만 원은 1인당 정해진 금액이며, 부양가족 수에 따라 그 합계가 달라집니다. ④ 이 외에도 경로우대·장애인 등 추가공제가 있을 수 있습니다. 3. '납부한 국민연금은 소득공제 대상임'을 강조드립니다. ① 납부한 국민연금 보험료는, '소득공제 대상(연금보험료 공제)'입니다. ② 즉 본인이 실제로 납부한 국민연금 보험료 전액이 소득에서 공제됩니다. ③ 따라서 국민연금을 납부하시면, 그 납부액만큼 과세표준이 줄어들어 세금이 줄어드는 효과가 있습니다. ④ 즉 국민연금 납부액은 소득공제되므로, 종소세 신고 시 이를 공제받으시면 됩니다. '대응 방법(세부 내역 확인·세무 상담)'을 안내드립니다. ① 종합소득세는 (총수입 − 필요경비 = 소득금액) → (소득금액 − 소득공제 = 과세표준) → (과세표준 × 세율 = 산출세액) → (세액공제 등)의 순서로 계산되므로, 본인의 신고 내역에서 필요경비(경비율)·소득공제(인적공제·국민연금) 항목을 확인하시고, ② 인적공제는 1인당 150만 원, 국민연금 납부액은 소득공제됨을 참고하시며, ③ 세부적인 계산·환급 내역이 정확한지, 놓친 공제가 없는지 등은 세무사나 홈택스(국세청)의 도움을 받아 확인하시기 바랍니다. ④ 즉 신고 내역을 확인하시되, 정확한 것은 세무 전문가에게 확인하시기 바랍니다. 따라서 대응 방법으로는, ① 종합소득금액은 총수입금액(연소득)에서 필요경비를 뺀 금액인데 질문자님은 단순경비율 또는 기준경비율로 계산한 필요경비를 공제받아 그 후의 소득금액이 690만 원·845만 원인 것으로(프리랜서는 경비율이 높게 적용되어 상당 부분이 경비로 공제됨) 이 소득금액에서 다시 소득공제를 빼면 과세표준이 되어 세금이 계산되고, ② 인적공제(기본공제)는 본인·배우자·부양가족 각 1인당 150만 원으로 정해진 금액이라 별도의 복잡한 계산 없이 대상자 1명당 연 150만 원씩 공제되며(부양가족 수에 따라 합계가 달라짐), ③ 납부한 국민연금 보험료는 소득공제 대상이라 납부액 전액이 소득에서 공제되어 세금이 줄어드는 효과가 있으니, ④ 본인의 신고 내역에서 필요경비·소득공제 항목을 확인하시되 정확한 계산·환급 내역은 세무사나 홈택스(국세청)의 도움을 받아 확인하시길 권해드립니다. 정리하면, 종합소득금액은 연소득에서 필요경비를 뺀 금액인데, 질문자님은 단순·기준경비율로 계산한 경비를 공제받아 그 후의 소득금액이 690만·845만 원이 된 것입니다(프리랜서는 경비율이 높아 상당 부분이 공제됨). 인적공제(기본공제)는 1인당 150만 원으로 정해진 금액이고, 납부한 국민연금은 소득공제 대상이라 세금이 줄어듭니다. 정확한 계산·환급 내역은 세무사나 홈택스의 도움을 받아 확인하시길 권해드립니다.