부동산은 많은데 정작 상속세 낼 현금은 부족하셔서 부담이 크시겠네요. 분납·연부연납 제도부터 확인해 드리겠습니다. ▶ 먼저 상황 정리 상속세및증여세법 제71조 제1항에 따르면 세무서장은 납세의무자의 신청을 받아 상속세 납부세액이 2천만원을 초과하는 경우 연부연납을 허가할 수 있습니다. 같은 조 제2항 제1호 나목에 따라 귀하처럼 가업상속재산이 아닌 일반 상속재산(토지·아파트 등)은 연부연납 허가일부터 10년 이내에서 신청한 기간대로 나누어 낼 수 있습니다(가업상속재산에 한해 최대 20년 또는 허가 후 10년이 되는 날부터 10년의 거치 방식이 별도로 인정됩니다). 연부연납을 신청하려면 그 세액에 상당하는 담보를 제공해야 하며, 담보 제공은 선택이 아니라 허가의 필수 요건입니다. ▶ 연부연납 시 살펴야 할 쟁점 ① 신청 요건과 기한: 납부세액이 2천만원을 초과해야 하고, 상속세 과세표준신고기한(상속개시일이 속하는 달의 말일부터 6개월) 이내에 연부연납허가신청서를 함께 제출하거나, 신고를 못 한 경우 관할 세무서의 결정통지를 받은 날부터 정해진 기한 안에 신청해야 합니다. ② 회차별 최소 분납세액: 상속세및증여세법 제71조 제2항 단서에 따라 매년 나누어 내는 세액이 1천만원을 초과하도록 연부연납기간을 정해야 하므로, 세액 규모가 크지 않으면 10년 전 기간을 다 채우지 못할 수도 있습니다. ③ 담보 제공과 이자 부담: 담보로는 금전, 유가증권, 납세보증보험증권, 은행 등의 납세보증서 외에 상속받은 부동산 자체도 제공할 수 있습니다. 다만 같은 법 제72조에 따라 분납 기간 동안 매 회분마다 연부연납가산금이 이자 성격으로 추가 부과되며, 이 가산율은 국세기본법 시행규칙상 국세환급가산금 이율을 준용해 2025년 3월 개정 이후 현재 연 3.1% 수준입니다. ▶ 현실적인 판단 첫째, 상속재산이 부동산 위주라 하더라도 세무서는 현금 유동성 부족만으로 세액을 깎아주지 않으며, 연부연납은 세액을 줄이는 제도가 아니라 납부 시기를 나누어 부담을 완화하는 제도임을 먼저 이해하셔야 합니다. 둘째, 담보로 제공할 부동산에 근저당 등 선순위 채권이 설정돼 있으면 담보가치가 부족해 허가 세액이 줄어들 수 있으므로, 상속받은 부동산의 등기부와 시가를 미리 점검해야 합니다. 셋째, 10년에 걸쳐 나눠 내더라도 매년 가산금이 누적되므로, 자금 계획상 연부연납과 부동산 일부 매각 또는 물납 검토를 함께 비교해 보는 것이 유리합니다. ▶ 현실적으로 취할 수 있는 방향 첫째, 상속세 과세표준신고 기한 안에 연부연납허가신청서와 담보제공서류를 함께 준비해 관할 세무서에 제출하십시오. 둘째, 담보로 제공 가능한 부동산의 감정가와 근저당 설정 여부를 먼저 확인해 담보가 부족하지 않은지 점검하십시오. 셋째, 연부연납 가산금 부담과 부동산 일부 처분 시 발생하는 양도소득세·중개비용을 비교해 세무사와 함께 최적의 납부 방식을 설계하십시오. ※ 이 내용은 일반적인 세무 정보이며, 개별 사안의 구체적인 사실관계에 따라 결론이 달라질 수 있으니 정확한 판단을 위해서는 세무사와 직접 상담하시기 바랍니다.