3년이라는 짧지 않은 기간을 채우고 드디어 ISA 만기를 맞으셨네요. 그동안 여러 상품에 나눠 투자하시면서 손익 관리를 신경 쓰셨을 텐데, 만기 시점에 세금이 어떻게 정산되는지 궁금하신 것은 당연합니다. 질문 주신 내용을 순서대로 정리해 드리겠습니다. ▶ 먼저 상황 정리 조세특례제한법 제91조의18은 개인종합자산관리계좌(ISA)에 대한 과세특례를 규정하고 있습니다. 같은 조 제1항은 제3항 각 호의 요건(계약기간 3년 이상 등)을 갖춘 ISA에서 발생하는 이자소득·배당소득 합계액에 대해, 제2항에 따른 비과세 한도금액까지는 소득세를 부과하지 않고 초과분에는 100분의 9(지방소득세 포함 9.9%) 세율로 분리과세하도록 정하고 있습니다. 같은 조 제2항에 따른 비과세 한도금액은 일반형 200만원, 서민형·농어민형은 400만원입니다. 여기서 순이익은 계좌 내 개별 상품이 아니라 계좌 전체 단위로 예금이자, 펀드 이익, 주식 매매손익 등을 통산하여 계산합니다. 질문자님처럼 펀드에서는 이익이, 주식에서는 손실이 발생한 경우 이 둘이 서로 상계되어 과세 대상 순이익이 줄어드는 구조입니다. ▶ ISA 만기 시 살펴야 할 쟁점 ① 계좌 내 상품별 손익이 어떻게 통산되어 최종 순이익이 산출되는지 ② 비과세 한도(200만원 또는 400만원) 초과분에 대한 9.9% 분리과세 세액이 얼마인지 ③ 만기자금을 연금계좌로 전환 납입할 경우 추가로 받을 수 있는 세액공제 규모 ▶ 현실적인 판단 첫째, 말씀하신 순이익 280만원을 기준으로 보면 일반형 비과세 한도 200만원을 80만원 초과하므로, 이 80만원에 대해서만 9.9% 세율이 적용되어 원천징수세액은 약 79,200원 수준입니다. 나머지 200만원은 전액 비과세이므로 실제 세부담은 크지 않습니다. 둘째, 주식에서 발생한 손실이 펀드 이익과 통산되었기 때문에 순이익 규모 자체가 줄어든 것이므로, 계좌를 상품별로 따로 운용했을 때보다 세금 측면에서는 오히려 유리했던 결과입니다. 셋째, 만기자금 전부를 인출하지 않고 연금계좌로 전환 납입하면 소득세법 제59조의3 제3항에 따라 그 전환금액이 연금계좌 납입액에 포함되고, 같은 조 제4항에 따라 전환금액의 10%(300만원 한도)를 기존 세액공제 한도에 추가로 가산받을 수 있어, 단순 인출보다 세후 실수령액을 늘릴 여지가 있습니다. ▶ 현실적으로 취할 수 있는 방향 첫째, ISA 만기일 또는 해지일로부터 60일 이내에 만기자금의 전부 또는 일부를 연금저축이나 IRP 같은 연금계좌에 전환 납입하시기 바랍니다. 이 기한을 넘기면 세액공제를 받을 수 없으므로 일정 관리가 중요합니다. 둘째, 전환 납입한 금액의 10%를 종합소득산출세액에서 공제받을 수 있으며, 공제한도는 300만원입니다. 예를 들어 만기자금 3,000만원을 전액 연금계좌로 옮기면 300만원을 세액공제받아 그해 납부할 세금을 그만큼 줄일 수 있습니다. 이 공제는 연금계좌 자체의 일반 세액공제 한도와는 별도로 추가 적용됩니다. 셋째, 당장 자금이 필요하지 않으시다면 만기 후 곧바로 새 ISA에 재가입하시는 것도 고려해 보시기 바랍니다. 재가입 시 비과세 한도가 새로 적용되므로 장기적으로 금융소득에 대한 세부담을 계속 낮춰갈 수 있습니다. ※ 이 내용은 일반적인 세무 정보이며, 개별 사안의 구체적인 사실관계에 따라 결론이 달라질 수 있으니 정확한 판단을 위해서는 세무사와 직접 상담하시기 바랍니다.