매출이 늘어난 것은 분명 반가운 일이지만, 처음 성실신고확인대상자가 되면서 세무사 확인비용이라는 예상 밖 지출이 생겨 당황스러우셨을 것 같습니다. 다행히 이 비용은 그냥 나가는 돈이 아니라 일정 부분 세액공제로 되돌려받을 수 있는 별도 제도가 마련되어 있으니 함께 살펴보겠습니다. ▶ 먼저 상황 정리 조세특례제한법 제126조의6 제1항에 따르면, 성실신고확인대상사업자가 성실신고확인서를 제출하는 경우 성실신고 확인을 위해 직접 지출한 비용의 100분의 60에 해당하는 금액을 종합소득 산출세액에서 공제받을 수 있습니다. 다만 연간 공제 한도는 120만원이며, 이를 초과하는 부분은 공제받을 수 없습니다. 질문자님의 경우 확인비용으로 150만원을 지급하셨으므로 60%를 적용하면 90만원이 계산되고, 이 금액은 한도 120만원 이내이므로 90만원 전액을 종합소득세 산출세액에서 세액공제받으실 수 있습니다. ▶ 성실신고확인비용 세액공제 시 살펴야 할 쟁점 ① 세액공제는 성실신고확인서를 실제로 관할 세무서에 제출한 경우에만 적용되며, 확인서를 제출하지 않고 지출한 비용은 공제 대상에서 제외됩니다. ② 공제 대상 비용은 성실신고확인 업무에 직접 사용된 비용으로 한정되며, 일반적인 기장대리 수수료나 세무조정 수수료와는 구분해 산정해야 합니다. ③ 이후 과세관청의 경정으로 사업소득금액 등이 수정되는 경우, 경정일이 속하는 과세연도의 다음 과세연도부터 3개 과세연도 동안은 이 세액공제를 받을 수 없다는 제한이 있습니다. ▶ 현실적인 판단 첫째, 지급하신 150만원 중 90만원을 공제받더라도 나머지 60만원은 실제 부담으로 남으므로, 세무사와 계약 시 확인비용 항목을 별도로 명시해 증빙을 갖춰두는 것이 중요합니다. 둘째, 세액공제는 자동으로 반영되지 않고 종합소득세 신고 시 별도의 세액공제신청서를 함께 제출해야 하므로, 신고 대리인에게 신청 여부를 반드시 확인하셔야 합니다. 셋째, 성실신고확인서를 제출한 경우에는 조세특례제한법 제122조의3에 따라 의료비·교육비 지출액에 대해서도 일반 개인사업자와 달리 근로소득자에 준하는 특별세액공제를 받을 수 있으므로, 확인비용 공제와 함께 챙기시면 실질적인 세부담 완화에 도움이 됩니다. ▶ 현실적으로 취할 수 있는 방향 첫째, 성실신고확인서를 기한 내에 정상적으로 제출했는지부터 확인하시고, 제출이 누락되면 확인비용 세액공제 자체가 불가능하다는 점을 유의하시기 바랍니다. 둘째, 세무사에게 지급한 150만원에 대한 세금계산서나 견적서 등 지출 증빙을 보관해 두어, 추후 과세관청의 확인 요청에 대비하시기 바랍니다. 셋째, 다음 과세연도부터는 성실신고확인 대상 여부가 매출 기준으로 매년 재판단되므로, 장부 관리를 통해 소득금액을 정확히 신고해 경정으로 인한 공제 제한 위험을 미리 줄여두시는 것이 좋습니다. ※ 이 내용은 일반적인 세무 정보이며, 개별 사안의 구체적인 사실관계에 따라 결론이 달라질 수 있으니 정확한 판단을 위해서는 세무사와 직접 상담하시기 바랍니다.