부모님 가게를 무급으로 오래 도와드리면서 세무상, 근로관계상 문제가 없는지 걱정하고 계신 것으로 보입니다. 먼저 '근로기준법 적용 여부부터 확인이 필요합니다'. ① 근로기준법 제11조는 원칙적으로 상시 근로자 5인 이상 사업장에 적용되지만, 같은 조 단서에서 '동거하는 친족만을 사용하는 사업 또는 사업장'은 근로기준법 적용 대상에서 제외하고 있습니다. ② 다만 이는 부모님과 함께 살면서 다른 종업원 없이 가족끼리만 일하는 경우에 한정되는 것으로, 만약 매장에 부모·자녀 외에 다른 직원을 고용하고 있다면 자녀분에 대해서도 근로기준법이 적용될 여지가 있고, 이 경우 최저임금 미지급이 문제될 수 있습니다. ③ 동거친족 특례에 해당하더라도 4대보험 미가입 상태가 장기화되면 이후 국민연금 가입기간 공백, 고용보험 미적용에 따른 실업급여·퇴직급여 등 불이익이 자녀분에게 그대로 남게 됩니다. ④ 따라서 동거 여부, 다른 직원 존재 여부를 먼저 확인하시는 것이 중요합니다. 다음으로 '세무상으로는 인건비 미계상 자체보다 향후 자금·재산 이전 시점의 문제가 더 큽니다'. ① 실제로 급여를 지급하지 않았다면 부모님 사업체 입장에서 인건비를 필요경비로 계상할 수 없는 것은 맞지만, 이는 지급 사실이 없으므로 세법상 당연한 결과이며 그 자체로 가산세 등 불이익이 발생하는 것은 아닙니다. ② 문제는 그동안의 무급 노동에 대한 보상 성격으로 나중에 사업체 지분, 부동산, 목돈 등을 자녀에게 이전할 경우로, 대가관계가 명확히 인정되지 않으면 무상이전으로 보아 증여세가 과세될 수 있습니다. ③ 반대로 그동안의 미지급 급여를 한꺼번에 소급 지급하는 경우, 실제 근로 제공 여부와 지급 시기·금액의 합리성이 인정되어야 정상적인 인건비로 인정받을 수 있고, 그렇지 않으면 가공인건비 내지 우회적인 재산 이전으로 의심받아 실질과세원칙에 따라 부인될 수 있습니다. ④ 상속·증여 시점에는 자녀의 그간 기여분(무급 노동)을 세법상 별도로 인정해주는 규정이 없다는 점도 유의할 필요가 있습니다. 따라서 대응 방법으로는, ① 사업장에 동거친족 외 다른 직원이 있는지 확인하여 근로기준법·최저임금법 적용 대상 여부를 점검하시고, ② 지금부터라도 정상적인 근로계약서를 작성하고 실제 급여를 지급하며 4대보험에 가입해 향후 연금·고용보험 불이익을 줄이며, ③ 과거 무급 기간에 대한 보상을 목돈이나 재산으로 나중에 받을 계획이라면 사전에 증여세 부담 여부를 검토하고, ④ 급여를 소급 지급할 경우 근로 제공 사실과 지급 근거를 명확히 남겨 가공인건비 의심을 피하시는 것이 필요합니다. 정리하면, 동거친족만 근무하는 경우가 아니라면 근로기준법·최저임금 적용 문제가 있을 수 있고, 무급 노동에 대한 보상을 재산 형태로 나중에 받으실 경우 증여세 문제로 이어질 수 있어 지금부터 정상적인 급여 지급 체계로 전환하시는 것이 바람직합니다. 정확한 것은 세무사와 상담하시길 권해드립니다.