은행 창구에서 "이 계좌는 비과세라 세금이 없습니다"라는 설명을 듣고 ISA를 만든 분이 많습니다. 그런데 3년이 지나 만기 안내 문자를 받는 순간 질문이 달라집니다. 정말 세금을 한 푼도 안 낸 것인지, 그동안 손해 본 상품은 어떻게 계산되는지, 만기 자금을 다시 넣어야 하는지 빼야 하는지. 안내 문자에는 "만기일로부터 60일 이내"라는 문구가 붙어 있는데 그 60일이 무엇을 위한 기간인지는 적혀 있지 않습니다.

이 글에서는 ISA(개인종합자산관리계좌)가 실제로 세금을 줄여 주는 구조를 세 갈래로 나누어 정리합니다. 일반형 200만원·서민형 400만원 비과세와 그 초과분에 붙는 9.9% 분리과세, 계좌 안의 이익과 손실을 합쳐서 계산하는 손익통산이 그 셋입니다. 이어서 의무가입기간 3년과 납입한도·이월 규칙, 만기 자금을 60일 이내에 연금계좌로 옮기면 전환금액의 10%(최대 300만원)가 추가 세액공제 대상이 되는 활용법, 마지막으로 중도해지하면 혜택이 어떻게 사라지는지와 그 전에 검토할 수 있는 중도인출을 살펴봅니다.

상담 사례

사례 ① 만기 문자를 받고 60일을 세고 있는 직장인
총급여 4,600만원인 회사원 A씨는 2023년 8월 서민형 ISA에 가입해 3년간 5,100만원을 납입했습니다. 2026년 8월 20일 만기가 도래했고, 계좌 안에는 채권·예금 이자 320만원과 배당 210만원이 쌓인 반면 ELS 상품에서 150만원 손실이 났습니다. A씨는 세금이 얼마나 나오는지, 만기 자금 5,000만원 넘는 돈을 어디에 두어야 하는지 정하지 못한 채 안내문의 "60일"이라는 단어만 반복해서 보고 있습니다.

사례 ② 이사 잔금 때문에 해지를 고민하는 가입 2년차
B씨는 2024년 5월 일반형 ISA에 가입해 3,500만원을 납입했고, 2026년 7월 기준 계좌 순이익은 260만원입니다. 그런데 이사 잔금이 부족해 2,000만원을 급히 마련해야 합니다. 창구에서는 "지금 해지하면 혜택이 없어진다"고만 안내했고, B씨는 해지 말고 다른 방법이 있는지 몰라 그냥 깨는 쪽으로 기울고 있습니다.

결론부터 정리하면

• 비과세 한도는 유형에 따라 갈립니다 — 일반형은 계좌 순이익 200만원까지, 서민형과 농어민형은 400만원까지 세금이 없습니다. 서민형은 직전 과세기간 총급여 5,000만원 이하 근로자 또는 종합소득금액 3,800만원 이하인 경우에 해당합니다. 이 글에 적힌 비과세 한도·납입한도·세율·소득 기준은 세법 개정으로 달라질 수 있으므로, 가입이나 정산에 앞서 해당 연도 기준을 확인해야 합니다.
• 한도를 넘은 부분은 9.9%로 끝납니다 — 일반 이자·배당에 붙는 15.4%(소득세 14% + 지방소득세 1.4%)가 아니라 9.9%(소득세 9% + 지방소득세 0.9%)로 분리과세되고, 금융소득종합과세 대상 금액에도 합산되지 않습니다.
• 손익통산이 실질적인 절세 장치입니다 — 일반 계좌에서는 A상품에서 손실이 나도 B상품의 이자·배당에 그대로 세금이 붙지만, ISA는 계좌 안의 이익과 손실을 합친 순이익에만 과세합니다.
• 의무가입기간은 3년입니다 — 이 기간을 채우기 전에 해지하면 비과세와 9.9% 분리과세가 모두 적용되지 않고, 발생한 이자·배당에 일반 세율로 과세됩니다.
• 납입한도는 연 2,000만원, 총 1억원이고 미납분은 이월됩니다 — 올해 1,000만원만 넣었다면 남은 1,000만원은 다음 해로 넘어가 그 해에 최대 3,000만원까지 납입할 수 있습니다. 한도 확대 논의가 이어져 온 항목이므로 해당 연도 기준을 확인해야 합니다.
• 만기 자금은 60일이 승부처입니다 — 만기일로부터 60일 이내에 연금저축이나 IRP로 옮기면 전환금액의 10%, 최대 300만원이 그 해 세액공제 대상 납입액으로 추가됩니다. 기존 연금계좌 세액공제 한도(연 900만원, 이 역시 해당 연도 기준을 확인해야 합니다)와 별도입니다.

절세 장치 ①·② — 비과세 한도와 9.9% 분리과세

• 과세 대상은 계좌 전체의 순이익 — 상품별로 세금을 떼는 것이 아니라, 계약이 끝나는 시점에 계좌 안에서 발생한 이자소득과 배당소득을 모두 합산해 한 번에 정산합니다.
• 비과세 구간 — 그 순이익 중 일반형은 200만원, 서민형·농어민형은 400만원까지 세금이 없습니다. 다만 한도 금액과 서민형 소득 요건은 개정 가능성이 있는 항목이므로 해당 연도 기준을 확인해야 합니다. 서민형 요건은 가입 시점의 직전 과세기간 소득으로 판정하며, 소득확인증명서를 제출해야 적용됩니다.
• 초과 구간 — 한도를 넘는 금액에 9.9%가 붙고 그것으로 납세 의무가 끝납니다. 종합소득에 합산되지 않으므로 다른 소득이 많은 사람일수록 체감 효과가 큽니다.
• 세금을 떼는 시점 — 운용 중에는 원천징수하지 않고 해지·만기 시점에 정산합니다. 그만큼 세금으로 나갈 돈이 계좌 안에서 더 오래 굴러가는 과세이연 효과가 생깁니다.
• 가입 제한 — 19세 이상 거주자(근로소득이 있으면 15세 이상)가 대상이며, 직전 3개 과세기간 중 한 번이라도 금융소득종합과세 대상자였다면 가입할 수 없습니다. 1인 1계좌가 원칙입니다.

사례 ①의 A씨를 이 구조에 넣어 보면 계산이 분명해집니다. 이자 320만원과 배당 210만원을 더한 530만원에서 ELS 손실 150만원을 빼면 순이익은 380만원입니다. 서민형 비과세 한도가 400만원이므로 380만원 전부가 비과세 구간에 들어가고, A씨가 만기에 낼 세금은 없습니다. 같은 돈을 일반 예금과 펀드로 나눠 굴렸다면 이자·배당 530만원에 15.4%가 붙어 81만원가량을 냈을 것이고, ELS 손실 150만원은 그 계산에 아무 영향을 주지 못했을 것입니다. A씨가 아낀 금액은 비과세 한도만의 효과가 아니라 손익통산까지 합친 결과입니다.

사례 ②의 B씨는 일반형이므로 한도가 200만원입니다. 순이익 260만원 중 200만원은 비과세, 초과분 60만원에 9.9%가 붙어 세금은 59,400원입니다. 이 금액을 뒤에서 다시 비교하겠습니다.

절세 장치 ③ — 손익통산이 실제로 작동하는 범위

• 통산되는 것 — 계좌 안에서 발생한 이자소득과 배당소득, 그리고 그 소득을 발생시키는 상품에서 난 손실입니다. 채권, 예금, 국내외 펀드, ELS·DLS 등이 여기에 들어갑니다.
• 통산되지 않는 것 — 계좌 밖에서도 애초에 과세되지 않는 소득은 통산 계산에 들어가지 않습니다. 소액주주가 국내 상장주식을 팔아 얻은 매매차익이 대표적입니다. 그 차익은 비과세 한도를 소모하지도 않지만, 반대로 그 손실로 다른 이자·배당을 상계할 수도 없습니다.
• 주식 배당금은 별개 — 같은 국내 주식이라도 배당금은 배당소득이므로 통산 대상이자 비과세 한도 대상입니다. 중개형 ISA에서 고배당주를 담는 전략이 자주 언급되는 이유가 여기에 있습니다.
• 해외 상품은 원래 과세 대상 — 해외주식형 펀드나 해외 ETF에서 나온 이익은 통상 배당소득으로 과세되므로, ISA 안에 담으면 비과세·분리과세와 통산의 혜택을 모두 받습니다.

손익통산은 여러 상품을 한 계좌에 담을수록 효과가 커집니다. 사례 ①처럼 안정형 상품에서 이자가 쌓이는 동시에 파생결합증권에서 손실이 난 경우, 일반 계좌였다면 이자에는 세금을 내고 손실은 그냥 떠안았을 것입니다. 다만 계좌를 국내 상장주식 매매 위주로만 쓴다면 통산 효과도 비과세 효과도 거의 나타나지 않습니다. 자신의 계좌가 어떤 상품으로 채워져 있는지에 따라 ISA의 값어치가 달라진다는 뜻입니다.

의무가입 3년, 납입한도와 이월

• 3년 — 계약기간은 3년 이상으로 정해야 하고, 이 기간을 채워야 비과세와 9.9% 분리과세가 적용됩니다. 3년은 가입일 기준으로 계산합니다.
• 연 2,000만원·총 1억원 — 한 해에 넣을 수 있는 돈은 2,000만원, 계약기간 전체를 통틀어 1억원입니다. 이 한도 역시 해당 연도 기준을 확인해야 합니다.
• 미납분 이월 — 그해에 한도를 다 못 채웠다면 남은 금액이 다음 해로 넘어갑니다. 3년 내내 한 푼도 넣지 않다가 마지막 해에 몰아넣는 것도 누적 한도 범위에서는 가능합니다.
• 만기 연장 — 3년이 지났다고 반드시 해지할 필요는 없습니다. 계약기간을 연장하면 비과세 한도가 새로 살아나는 것은 아니지만, 과세이연 상태를 유지한 채 계속 운용할 수 있습니다.
• 가입 후 금융소득종합과세 대상이 된 경우 — 계좌는 유지되지만 그 이후 추가 납입이 제한됩니다. 계좌를 깨야 하는 것은 아닙니다.
• 유형 선택 — 신탁형·일임형·중개형으로 나뉘며, 직접 종목을 고르려면 중개형입니다. 유형에 따라 담을 수 있는 상품과 수수료 구조가 다릅니다.

납입한도는 해마다 확대 논의가 이어져 왔고, 비과세 한도와 연간 한도를 함께 올리는 개정안이 여러 차례 제출되었습니다. 가입이나 증액을 앞두고 있다면 그 시점에 시행 중인 한도를 금융회사나 국세청 안내로 확인하는 편이 안전합니다. 이 글에 적은 200만원·400만원과 연 2,000만원·총 1억원은 작성 시점을 기준으로 한 숫자이므로, 실제로 가입하거나 정산하는 해의 기준을 다시 확인해야 합니다.

만기 자금 활용 — 60일 이내 연금계좌 전환

• 기한 — 계약기간 만료일로부터 60일 이내에 연금저축계좌 또는 IRP로 납입해야 합니다. 하루라도 넘기면 그해에는 되돌릴 방법이 없습니다.
• 공제 대상 금액 — 전환한 금액의 10%, 최대 300만원이 그해 세액공제 대상 납입액에 더해집니다. 3,000만원을 옮기면 한도를 꽉 채웁니다.
• 기존 한도와 별도 — 연금저축 600만원, IRP 합산 900만원이라는 기존 세액공제 한도와 별개로 얹히는 금액입니다. 이 한도는 개정될 수 있으므로 해당 연도 기준을 확인해야 합니다.
• 실제 절세액 — 공제 대상 금액에 공제율을 곱한 만큼이 세금에서 빠집니다. 총급여 5,500만원(종합소득금액 4,500만원) 이하면 16.5%, 초과하면 13.2%가 적용됩니다. 공제율과 그 기준이 되는 소득 금액도 해당 연도 기준을 확인해야 합니다.
• 연간 납입한도와 무관 — 연금계좌의 연 1,800만원 납입한도와 별도로 전환금액을 받아 줍니다. 만기 자금이 크더라도 한도 때문에 막히지 않습니다.
• 부분 전환 가능 — 전액을 옮길 필요는 없습니다. 옮긴 금액의 10%만큼만 공제 대상이 됩니다.
• 만기 자금에만 적용 — 중도해지로 찾은 돈은 대상이 아닙니다. 계약기간을 채우고 만기로 정산한 자금이어야 합니다.

사례 ①의 A씨에게 이 규칙을 적용해 보겠습니다. 만기일이 2026년 8월 20일이므로 60일이 되는 날은 10월 하순입니다. A씨가 만기 자금 중 3,000만원을 IRP로 옮기면 300만원이 세액공제 대상 납입액으로 추가되고, 총급여가 4,600만원이므로 공제율 16.5%가 적용되어 495,000원의 세금이 줄어듭니다. 여기에 A씨가 원래 IRP에 넣던 연 900만원 한도가 그대로 남아 있으므로, 두 가지를 합치면 그해 연말정산에서 돌려받는 금액이 눈에 띄게 달라집니다. 다만 옮긴 3,000만원은 원칙적으로 55세 이후 연금으로 받아야 합니다. 이사·전세 자금처럼 몇 년 안에 쓸 계획이 있는 돈이라면 전환액을 그만큼 줄이고 나머지는 새 ISA로 다시 굴리는 편이 낫습니다.

실무에서 60일을 놓치는 이유는 대개 하나입니다. 연금계좌가 아직 없기 때문입니다. 계좌를 새로 만들고 이체 신청서를 쓰고 금융회사가 전환 확인 절차를 거치는 데 시간이 걸립니다. 만기 통지를 받는 즉시 연금저축이나 IRP 계좌부터 열어 두고, 전환 신청 시 "ISA 만기자금 전환"임을 명시해야 세액공제 자료가 국세청에 제대로 넘어갑니다. 일반 납입으로 처리되면 10% 추가 공제가 반영되지 않습니다.

중도해지, 그리고 해지 전에 확인할 중도인출

• 혜택 소멸 — 의무가입기간 3년을 채우지 않고 해지하면 비과세도 9.9% 분리과세도 적용되지 않습니다. 계좌에서 발생한 이자·배당에 일반 세율로 과세되고, 이미 감면받은 세액이 있으면 추징됩니다.
• 부득이한 사유 — 가입자의 사망이나 해외이주, 천재지변, 퇴직, 사업장 폐업, 3개월 이상 치료가 필요한 상해·질병 등으로 해지하는 경우에는 기간을 채우지 못했더라도 혜택이 유지됩니다. 사유별로 증빙서류가 필요하며 사유 발생일로부터 정해진 기간 안에 신청해야 합니다.
• 중도인출 — ISA는 계약을 유지한 채 납입원금 범위 안에서 돈을 뺄 수 있습니다. 운용수익까지 빼려면 해지해야 하지만, 원금 일부만 필요한 상황이라면 계좌를 깨지 않아도 됩니다.
• 인출해도 한도는 복원되지 않음 — 뺀 금액만큼 총 납입한도 1억원이 되살아나지는 않습니다. 이미 쓴 한도는 그대로입니다.
• 연금계좌 전환과의 관계 — 중도해지 자금은 60일 전환 대상이 아니므로, 3년이 임박했다면 몇 달을 더 기다려 만기로 정산하는 쪽이 유리한 경우가 많습니다.

사례 ②의 B씨가 지금 해지하면 순이익 260만원 전액에 15.4%가 붙어 약 40만원을 냅니다. 반면 2027년 5월 3년을 채우고 만기로 정산하면 200만원은 비과세, 초과분 60만원에만 9.9%가 붙어 약 6만원입니다. 세금 차이만 34만원가량이고, 여기에 만기 시점에 열리는 60일 연금계좌 전환 기회까지 더하면 격차는 더 벌어집니다.

더 중요한 것은 B씨가 애초에 계좌를 깰 필요가 없을 수도 있다는 점입니다. B씨의 납입원금은 3,500만원이고 필요한 돈은 2,000만원이므로, 원금 범위 안에서 중도인출하면 계약을 유지한 채 자금을 마련할 수 있습니다. 남은 원금 1,500만원과 그동안의 운용수익은 계좌 안에서 계속 굴러가고, 2027년 5월 만기에 비과세와 분리과세를 그대로 적용받습니다. 이사는 세법상 부득이한 사유에 들어가지 않으므로, 인출로 해결되는 상황이라면 해지는 마지막 선택지여야 합니다.

이런 대응은 오히려 위험합니다

• "300만원을 깎아 준다"고 이해하는 것 — 300만원은 세액공제 대상 납입액의 한도이지 돌려받는 세금이 아닙니다. 실제로 줄어드는 세금은 여기에 13.2% 또는 16.5%를 곱한 금액입니다.
• ISA에 넣기만 하면 모든 수익이 비과세라고 믿는 것 — 비과세는 순이익 200만원 또는 400만원까지이고, 그 이상은 9.9%로 과세됩니다.
• 국내 상장주식만 담아 두고 절세 효과를 기대하는 것 — 소액주주의 국내주식 매매차익은 계좌 밖에서도 과세되지 않으므로 ISA 안에 담는다고 달라지는 것이 없습니다.
• 만기 통지를 받고 일단 전액 인출한 뒤 천천히 알아보는 것 — 60일 안에 연금계좌로 넣어야 추가 공제가 되는데, 계좌 개설과 이체에 걸리는 시간을 계산하지 않으면 기한을 넘깁니다.
• 당장 급하다고 3년을 몇 달 앞두고 해지하는 것 — 원금 범위 내 중도인출이나 만기 연장을 먼저 확인해야 합니다.
• 서민형 요건을 만족하는데 일반형으로 가입하는 것 — 소득확인증명서 한 장 차이로 비과세 한도가 200만원에서 400만원으로 바뀝니다.
• 연금계좌로 옮긴 돈을 단기 자금처럼 생각하는 것 — 세액공제를 받은 부분을 55세 이전에 중도인출하면 기타소득세가 부과되어 공제받은 이익을 되돌려주게 됩니다.

자주 묻는 질문

Q. ISA를 두 개 만들 수 있나요?
1인 1계좌가 원칙입니다. 다른 금융회사로 옮기고 싶다면 계좌이전 제도를 이용하면 되고, 이 경우 가입일과 의무가입기간은 그대로 이어집니다. 새로 개설하면 3년을 처음부터 다시 세게 되므로 반드시 이전 절차를 이용해야 합니다.

Q. 만기 자금 전부를 연금계좌로 옮겨야 하나요?
아닙니다. 옮긴 금액의 10%가 공제 대상이므로 3,000만원을 넘겨 옮겨도 추가되는 공제 대상 금액은 300만원에서 멈춥니다. 3,000만원까지만 전환하고 나머지는 새 ISA로 다시 굴리거나 다른 용도로 쓰는 조합이 일반적입니다.

Q. 만기가 지났는데 60일이 아직 남았습니다. 지금이라도 되나요?
됩니다. 다만 기산일을 만기일로 볼지 그 다음 날로 볼지에 따라 마지막 하루가 달라질 수 있으므로, 계좌를 관리하는 금융회사에 전환 가능 기한이 정확히 며칠까지인지 먼저 확인해야 합니다. 전환 처리 자체에도 며칠이 걸리므로 마지막 주에 신청하는 것은 피해야 합니다.

Q. ISA를 해지하지 않고 만기를 연장하면 어떻게 되나요?
과세이연 상태로 계속 운용할 수 있습니다. 다만 비과세 한도가 새로 생기지는 않으며, 연금계좌 전환에 따른 추가 세액공제는 실제로 만기 정산을 하는 시점에만 적용됩니다. 몇 년 더 굴릴 계획이라면 연장이, 지금 세액공제를 받고 싶다면 정산 후 전환이 맞습니다.

Q. 계좌에서 손실만 났다면 세금은 어떻게 되나요?
순손실이면 과세할 소득 자체가 없으므로 세금이 없습니다. 다만 ISA의 손실은 다른 계좌의 이익과는 통산되지 않고, 계약이 끝나면 그 손실을 다음 계좌로 이월할 수도 없습니다.

Q. 서민형으로 가입한 뒤 소득이 올라가면 한도가 줄어드나요?
가입 시점의 요건으로 판정하므로 이후 소득이 늘었다고 소급해서 일반형으로 바뀌지는 않습니다. 반대로 가입할 때 요건을 못 맞췄다면 나중에 소득이 줄었다는 이유로 서민형으로 바꿔 달라고 하기도 어렵습니다.

체크리스트

• 내 계좌가 일반형인지 서민형인지, 가입일이 언제인지부터 확인합니다. 3년이 되는 날이 모든 판단의 기준입니다.
• 아직 가입 전이라면 직전 과세기간 소득으로 서민형 요건을 따져 보고, 해당되면 소득확인증명서를 준비합니다.
• 계좌 안에 담긴 상품을 이자·배당이 나오는 것과 국내 상장주식으로 나눠 봅니다. 손익통산과 비과세가 실제로 작동하는 부분은 앞쪽입니다.
• 올해 납입액과 누적 납입액을 조회해 이월된 한도가 얼마나 남았는지 확인합니다.
• 만기가 1년 안에 다가온다면 지금 연금저축이나 IRP 계좌를 미리 열어 둡니다. 60일은 계좌를 만들기에 넉넉한 시간이 아닙니다.
• 만기 자금 중 55세 이후까지 묶어 둘 수 있는 금액을 정하고, 그 범위에서 3,000만원까지 전환 금액을 결정합니다.
• 급전이 필요하다면 해지 전에 납입원금 범위 내 중도인출이 가능한지, 부득이한 사유에 해당하는지를 먼저 확인합니다.
• 비과세 한도, 연간·총 납입한도, 분리과세 세율, 연금계좌 세액공제 한도와 공제율은 세법 개정이 잦은 항목입니다. 실제로 가입하거나 정산하는 시점에 해당 연도 기준을 국세청 안내나 금융회사 설명자료로 다시 확인합니다.

ISA는 "무조건 세금이 없는 계좌"가 아니라 순이익 일부를 비과세하고 나머지를 낮은 세율로 끊어 주며, 손실까지 계산에 넣어 주는 계좌입니다. 그래서 어떤 상품을 담았는지, 3년을 채웠는지, 만기 뒤 60일을 어떻게 썼는지에 따라 같은 계좌라도 결과가 크게 달라집니다. 만기 안내를 받았다면 세금 정산 내역을 먼저 확인하고, 그 자리에서 연금계좌 전환 여부와 금액을 함께 정하시기 바랍니다.