퇴직 후 IRP와 연금저축에서 매달 얼마씩 꺼내 쓸지 정하려고 창구에 앉으면 거의 예외 없이 "연 1,500만원은 넘기지 마세요"라는 말을 듣습니다. 왜 1,500만원인지, 넘기면 무엇이 달라지는지에 대한 설명은 대개 거기서 끊깁니다. 그래서 넘은 부분에만 세금이 더 붙는다고 짐작하게 됩니다. 사실은 1만원만 넘겨도 그 해 사적연금소득 전액의 과세 방식이 통째로 바뀝니다.

이 글은 연금계좌에서 연금 형태로 받을 때의 세금만 다룹니다. 연령별 저율 분리과세, 1,500만원 기준이 세는 소득의 범위, 초과 시의 종합과세와 16.5% 분리과세 선택권, 연금 수령 연차와 연금수령한도, 공적연금과의 차이와 건강보험료 영향을 순서대로 정리합니다.

상담 사례

사례 ① 제조업 26년 근무 후 IRP와 연금저축 동시 개시
경기도 자동차 부품 제조업체에서 26년 근무하고 2025년 12월 퇴직한 62세 A씨는 퇴직금 2억 1,000만원을 IRP로 이전받았고 2013년부터 납입한 연금저축 1억 4,000만원도 있습니다. 2026년 3월부터 두 계좌에서 매달 200만원, 연 2,400만원을 받기로 신청했더니 "1,500만원을 넘어 내년 5월 종합소득세 신고 대상이 될 수 있다"는 안내를 받았습니다.

사례 ② 카페 폐업, 임대소득이 있는 상태에서 연금 개시
서울에서 20년간 개인 카페를 운영하다 2026년 2월 폐업한 59세 B씨는 연금저축 1억 6,000만원과 상가 임대소득 연 3,600만원이 있습니다. 올해부터 연 1,800만원씩 인출할 생각인데, 임대소득과 합산되면 세부담이 얼마나 늘고 국민연금 수급이 시작된 뒤에는 어떻게 달라지는지 묻고 있습니다.

결론부터 정리하면

• 사적연금소득이 연 1,500만원 이하면 원천징수만으로 납세의무를 끝낼 수 있습니다. 세율은 지방소득세 포함 70세 미만 5.5%, 70세 이상 80세 미만 4.4%, 80세 이상 3.3%이고, 사망할 때까지 받는 종신형은 80세 미만 구간에도 4.4%가 적용됩니다. 연금 개시가 가능한 나이가 55세이므로 첫 구간은 실질적으로 55세부터 시작합니다.
• 1원이라도 넘기면 초과분이 아니라 그 해 전액이 종합과세 또는 16.5% 분리과세 대상이 되며, 유리한 쪽을 납세자가 선택합니다.
• 세는 대상은 세액공제받은 납입액과 그 운용수익에서 나온 연금뿐입니다. 이연퇴직소득 재원과 공제받지 않은 원금은 빠집니다.
• 퇴직금을 IRP에서 연금으로 받으면 퇴직소득세의 70%(수령연차 10년 초과분은 60%)만 부담하고 무조건 분리과세됩니다.
• 연금수령한도는 평가액 ÷ (11 - 연금수령연차) × 120%이고 11년차부터는 한도가 없습니다. 초과 인출은 기타소득이나 퇴직소득으로 과세됩니다.
• 사적연금은 건강보험료 부과 소득이 아닙니다. 공적연금은 보험료 부과 시 50%, 피부양자 판정에서는 전액이 반영됩니다.

1,500만원은 무엇을 세는 숫자입니까

• 포함 — 세액공제를 받은 납입액과 계좌 운용수익에서 나온 연금소득. 이 부분만 판정 대상입니다.
• 제외 — 이연퇴직소득 재원 연금은 금액과 무관하게 분리과세로 끝나고, 공제받지 않은 원금은 애초에 과세 대상이 아닙니다.
• 인출 순서 — ① 과세제외금액(공제받지 않은 원금) → ② 이연퇴직소득 → ③ 세액공제받은 납입액과 운용수익 순으로 인출된 것으로 봅니다.
• 합산 단위 — 기관별이 아닌 개인 단위 합산입니다. 계좌를 여러 은행에 나눠도 하나로 더해 판단합니다.
• 1,500만원 이하라도 선택은 열려 있습니다 — 저율 원천징수로 끝내는 것이 기본이지만, 다른 소득이 거의 없다면 5월에 종합과세를 선택해 연금소득공제와 인적공제를 적용받는 편이 오히려 유리할 수 있습니다.

사례 ①의 연 2,400만원은 기준을 크게 넘어 보이지만, IRP의 퇴직금 2억 1,000만원에서 나오는 부분은 이연퇴직소득이라 계산에서 빠집니다. 연금저축과 운용수익에서 나오는 금액만 1,500만원 이하로 관리하면 종합과세를 피할 수 있으므로, 총액에 놀라기 전에 원천별 잔액 내역부터 확인해야 합니다.

기준을 넘겼다면 두 갈래 중 하나를 고릅니다

• 종합과세 — 이자·배당·사업·근로·기타소득과 합산해 누진세율(지방소득세 포함 6.6~49.5%)로 계산하되 연금소득공제를 적용받습니다.
• 분리과세 — 다른 소득과 무관하게 그 해 사적연금소득 전액에 16.5%를 적용해 끝냅니다.
• 선택 시점 — 다음 해 5월 종합소득세 확정신고 때 정합니다. 수령 시점에 미리 정하는 것이 아닙니다.
• 기납부세액 — 받을 때 떼인 3.3~5.5%는 기납부세액으로 공제되어 이중과세가 되지 않습니다.
• 유불리 — 다른 소득이 적으면 종합과세 실효세율이 16.5%보다 낮은 경우가 많고, 연금 외 소득이 거의 없다면 저율 원천징수세율보다도 낮아질 수 있습니다. 반대로 다른 소득이 크면 분리과세가 유리해집니다.

사례 ②는 임대소득 3,600만원에 연금 1,800만원이 더해져 과세표준 구간이 올라가므로 16.5%와 비교할 실익이 있습니다. 다만 종합과세 시 연금소득공제가 적용되니 세율표만으로 단정할 수 없고, 5월에 두 방식을 계산해 낮은 쪽을 고르면 됩니다. 판정 대상 금액 자체를 낮추는 방법도 있습니다. 인출 순서상 과세제외금액과 이연퇴직소득이 먼저 빠져나가므로, 계좌에 공제받지 않은 원금이 남아 있다면 총 수령액이 1,500만원을 넘더라도 판정 대상은 그 아래일 수 있습니다.

연금 수령 연차와 연금수령한도

• 연금수령 요건 — ① 만 55세 이후 개시 신청 후 인출, ② 가입일부터 5년 경과 후 인출(이연퇴직소득이 있는 계좌는 제외), ③ 한도 이내 인출입니다.
• 연금수령연차 — 최초로 연금을 수령할 수 있는 날이 속하는 과세기간을 1년차로 보고 이후 과세기간을 누적합니다.
• 한도 계산 — 평가액 ÷ (11 - 연차) × 120%. 평가액 1억원 1년차면 1억원 ÷ 10 × 1.2 = 1,200만원이 그 해 한도입니다.
• 11년차 이후 — 계산식을 적용하지 않고 인출액 전부를 연금수령으로 봅니다. 한도가 없어질 뿐 세금이 없어지지는 않습니다.
• 초과분 — 연금외수령으로 보아 세액공제분과 운용수익은 기타소득세 16.5%, 이연퇴직소득분은 감면 없는 퇴직소득세가 부과됩니다.

사례 ①의 IRP만 보면 1년차 한도는 2억 1,000만원 ÷ 10 × 1.2 = 2,520만원이라 연 2,400만원 계획은 한도 안에 들어옵니다. 평가액과 연차가 매년 바뀌므로 한도도 해마다 다시 계산해야 합니다. 또 실제 연금수령연차가 10년을 넘어간 뒤 받는 금액부터는 퇴직소득세 감면이 30%에서 40%로 커지므로, 수령 기간을 11년 이상으로 늘리는 것만으로도 세부담이 줄어듭니다.

공적연금과는 과세도, 건강보험료도 다릅니다

• 과세 범위 — 국민연금 등 공적연금은 2002년 1월 1일 이후 납입분에 해당하는 연금액만 과세합니다. 그 이전 납입분은 당시 공제를 받지 않아 과세하지 않습니다.
• 징수 방식 — 매월 간이세액표로 원천징수하고 다음 해 1월에 연말정산하며, 다른 종합소득이 있으면 5월에 확정신고합니다.
• 기준 무관 — 공적연금은 사적연금 1,500만원 판정에 합산되지 않는 별개 트랙입니다.
• 사적연금과 건보료 — 연금저축·IRP·퇴직연금에서 받는 연금은 건강보험료 부과 소득에 포함되지 않고 피부양자 판정에도 반영되지 않습니다.
• 공적연금과 건보료 — 보험료 부과 시에는 50%만 반영되지만 피부양자 판정에서는 전액이 잡혀, 합산소득 연 2,000만원을 넘으면 자격을 잃습니다.

사례 ②의 B씨는 폐업으로 지역가입자가 됩니다. 연금저축에서 연 1,800만원을 받아도 그 금액은 건강보험료 산정에 들어가지 않지만 임대소득과 이후 받게 될 국민연금은 반영됩니다. 국민연금 수급개시연령은 출생연도에 따라 63세에서 65세로 나뉘므로 본인이 몇 살부터 받는지 먼저 확인해야 합니다. 두 연금의 건보료 취급이 다르다는 점은 은퇴 현금흐름 설계에서 자주 놓치는 부분이며, 건강보험 기준은 세법과 별개로 바뀌므로 개시 시점에 확인이 필요합니다.

이런 대응은 오히려 위험합니다

• 초과분에만 세금이 붙는 줄 알고 총액을 조절하지 않는 경우 — 전액이 대상이 되어 과세 방식 자체가 바뀝니다. 다른 소득이 큰 사람일수록 부담이 커집니다.
• 반대로 다른 소득이 거의 없는데도 무조건 1,500만원 아래로만 맞추는 경우 — 종합과세를 선택했다면 더 적게 낼 수 있었던 경우도 있으므로 한 번은 비교해 봐야 합니다.
• 목돈이 필요해 연금수령한도를 넘겨 인출하는 경우 — 초과분에 기타소득세 16.5%, 퇴직금 재원이면 감면 없는 퇴직소득세가 붙습니다.
• 개시 전에 계좌를 해지하고 일시금으로 받는 경우 — 세액공제분과 운용수익 전액에 16.5% 기타소득세가 부과되어 절세 효과가 사라집니다.
• 연금저축과 IRP를 각각 1,500만원 이하로 맞추면 된다고 보는 경우 — 개인 단위 합산이므로 결국 기준을 넘깁니다.
• 55세가 되자마자 조건 확인 없이 개시하는 경우 — 5년 경과 요건을 놓치거나 수령 기간이 짧아져 감면 폭을 스스로 줄입니다.

자주 묻는 질문

Q. 1,500만원을 넘으면 초과한 금액에만 세금이 더 붙나요?
아닙니다. 넘기는 순간 그 해 사적연금소득 전액이 종합과세 또는 16.5% 분리과세 대상으로 바뀝니다. 다만 세금이 반드시 늘어난다는 뜻은 아닙니다. 다른 소득이 많다면 부담이 확 뛰지만, 연금 외 소득이 거의 없다면 종합과세를 선택해 오히려 덜 낼 수도 있습니다. 기준 바로 아래에서 관리하는 것이 언제나 정답은 아니므로 본인의 다른 소득 규모와 함께 따져야 합니다.

Q. 연금저축과 IRP를 다른 금융기관에 두면 기준이 따로 적용되나요?
아닙니다. 개인이 그 해 받은 사적연금소득을 모두 합해 판단합니다. 원천징수는 기관별로 하지만 신고 단계에서는 합산합니다.

Q. 퇴직금을 IRP로 받아 연금으로 수령하면 1,500만원에 포함되나요?
포함되지 않습니다. 이연퇴직소득 재원 연금은 금액과 관계없이 분리과세로 종결되며 퇴직소득세의 70%(수령연차 10년 초과분은 60%)만 부담합니다. 퇴직금이 클수록 연금 수령의 실익이 커집니다.

Q. 국민연금과 연금저축을 함께 받으면 합쳐서 1,500만원인가요?
아닙니다. 기준은 사적연금소득만 대상입니다. 다만 종합과세 대상이 되면 공적연금도 합산되어 적용 세율에 영향을 주므로 신고 단계에서는 함께 계산해야 합니다.

Q. 연금 수령 중 목돈이 필요하면 어떻게 해야 하나요?
한도를 넘긴 인출은 불이익이 큽니다. 과세제외금액이 남아 있으면 그 부분이 먼저 인출되어 세부담 없이 쓸 수 있고, 가입자나 부양가족의 장기 요양, 개인회생·파산 같은 법정 부득이한 사유는 한도와 무관하게 연금소득으로 인정받을 수 있습니다. 사유별로 증빙과 신청 기한이 정해져 있으니 인출 전 금융기관과 세무사에게 확인하십시오.

체크리스트

• 금융기관에 연금계좌의 원천별 잔액(과세제외금액·이연퇴직소득·세액공제분과 운용수익)을 요청해 재원 구성을 확인합니다.
• 올해 받을 금액 중 1,500만원 판정 대상만 따로 뽑아 계산하고 총 수령액과 혼동하지 않습니다.
• 연금수령연차를 확인하고 평가액 ÷ (11 - 연차) × 120%로 올해 한도를 계산해 인출 계획과 대조합니다.
• 종신형 수령인지 확인합니다. 종신형이면 70세 미만 구간에도 4.4%가 적용됩니다.
• 임대·사업·금융소득 규모를 파악한 뒤 종합과세와 16.5% 분리과세를 두 갈래로 계산해 비교합니다. 1,500만원 이하인 해에도 종합과세가 유리한지 한 번은 확인합니다.
• 수령 기간을 11년 이상으로 설계할 수 있는지 검토합니다. 10년을 넘긴 뒤 받는 금액부터 퇴직소득세 감면 폭이 30%에서 40%로 커집니다.
• 국민연금 수급개시연령(출생연도별 63~65세)과 건강보험 피부양자 자격 유지, 지역가입자 전환 여부를 개시 전에 점검합니다.

사적연금 과세는 세율표를 외우는 문제가 아니라 계좌에 어떤 돈이 얼마나 들어 있는지를 파악하는 문제에 가깝습니다. 같은 1억원이라도 퇴직금에서 온 돈인지, 세액공제를 받은 납입액인지, 공제받지 않은 원금인지에 따라 세금이 달라집니다. 개시 신청서에 서명하기 전에 재원 구성과 수령 기간을 정리해 두면 이후 10년의 세부담이 달라집니다.